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      股權轉讓怎么避免高稅收

        股權轉讓已經成為許多企業運營中非常頻繁的行為,轉讓過程中的稅收也成為了非常頭疼的問題。

        1.變更注冊地

        國家為了招商引資,發展園區經濟,國家及地區出臺了一系列的園區優惠政策,多數經濟開發區出臺了財政返還政策。個人獨資企業(營改增)小規模的可以申請核定征收,核定征收之后享受個稅稅率0.5%~3.5%;通過變更注冊地或在園區新辦公司,讓股權轉讓方實現了成功避稅。

      股權轉讓怎么避免高稅收

        2.主體籌劃法

        根據《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的規定,股權轉讓協議簽訂生效之時,自然人股東即產生納稅義務,按照20%繳納個人所得稅!秶叶悇湛偩株P于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規定,企業轉讓股權收入,應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時,確認收入的實現。相較而言,在納稅義務產生時點上,企業轉讓股權具有相對靈活的空間。而且,以企業為主體可以適用更多的稅收優惠政策,從而實現節稅的目的。

        3.先轉后分籌劃法

        根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第三條“企業享有的被投資企業相當于股息、紅利的收入免征企業所得稅”的規定,企業轉讓股權稅收籌劃的關鍵是將應稅所得轉化為免稅所得。因此,企業可以先分紅后轉讓股權,從而使企業享有的被投資企業的未分配利潤部分享受免稅待遇。

        4.遞延納稅籌劃法

        針對股權收購行為,滿足特定條件可以適用特殊性稅務處理,以達到遞延納稅的效果。根據財稅〔2009〕59號文件,資產重組業務符合并選擇適用特殊性稅務處理的,無論是收購企業、還是被收購企業的股東,均以被收購股權的原有計稅基礎作為新投資的計稅基礎。尤其根據《關于企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第48號)的最新規定,企業享受特殊性稅務處理只須在年度匯算清繳時進行申報并提交相關資料,大大放寬了特殊性稅務處理的適用條件。加之,國家稅務總局近期發布的《關于資產(股權)劃轉企業所得稅征管問題的公告》(2015年第40號),對有關資產(股權)劃轉適用“免稅”(特殊性稅務處理)的相關問題予以了細化和明確。股權劃轉“遞延納稅”政策擴大到所有性質企業,企業在股權轉讓過程中,可以積極爭取適用該政策。

        5.稅務架構籌劃法

        企業可以通過在有稅收優惠的地區搭建持股平臺的方式實現股權轉讓稅收成本降低。對于注冊于低稅負地區的公司型持股平臺,不僅可以實現資本運作的便利性,同時,可以享受股權轉讓的低稅負。

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